Erbschaft- und Schenkungsteuer berechnen

Was dieser Rechner leistet – und was nicht

Abgebildet und exakt berechnet werden: die Steuerklasse nach § 15 ErbStG, der persönliche Freibetrag nach § 16, der Versorgungsfreibetrag nach § 17 einschließlich der Altersstaffel bei Kindern, die Freibeträge für Hausrat und andere bewegliche Gegenstände nach § 13 Abs. 1 Nr. 1, der Abschlag für vermietete Wohnimmobilien nach § 13d, die Erbfallkostenpauschale von 15.000 € nach § 10 Abs. 5 Nr. 3, der Tarif nach § 19 Abs. 1 einschließlich des Härteausgleichs nach § 19 Abs. 3 sowie die Zusammenrechnung früherer Erwerbe nach § 14.

Nicht abgebildet – und an diesen Stellen führt kein Rechner zu einem belastbaren Ergebnis:

• Die Bewertung von Immobilien nach den §§ 176 ff. BewG. Vergleichs-, Ertrags- und Sachwertverfahren, Bodenrichtwerte und Restnutzungsdauer ergeben einen Steuerwert, der erheblich vom Kaufpreis abweichen kann.
• Betriebsvermögen und Anteile an Kapitalgesellschaften nach den §§ 13a, 13b, 19a und 28a ErbStG: Regel- und Optionsverschonung, Lohnsummenregelung, Verwaltungsvermögenstest, Abschmelzung ab 26 Mio. € und Verschonungsbedarfsprüfung.
• Die Nachbehaltensfristen beim Familienheim. Die Befreiung entfällt rückwirkend, wenn die Selbstnutzung nicht zehn Jahre fortgesetzt wird.
• Nutzungs- und Rentenlasten wie Nießbrauch oder Wohnrecht sowie Auslandsvermögen und die Anrechnung ausländischer Steuer nach § 21 ErbStG.

Dieser Rechner liefert eine unverbindliche Orientierung und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Eine Haftung für die Richtigkeit des Ergebnisses wird nicht übernommen. Rechtsstand: September 2026.

Steuerklassen: Wer wie viel zahlt

Wie hoch die Erbschaftsteuer ausfällt, hängt zuerst davon ab, in welchem Verhältnis Erwerber und Erblasser zueinander standen. § 15 ErbStG teilt die Erwerber in drei Steuerklassen ein – und diese Einteilung entscheidet über Freibetrag und Steuersatz zugleich.

• Steuerklasse I: Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, Kinder und Stiefkinder, deren Abkömmlinge – also Enkel und Urenkel – sowie Eltern und Großeltern, letztere allerdings nur beim Erwerb von Todes wegen.
• Steuerklasse II: Eltern und Großeltern bei Schenkungen, Geschwister, Nichten und Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern und der geschiedene Ehegatte.
• Steuerklasse III: alle übrigen Erwerber. Dazu zählen Lebensgefährten ohne Trauschein, entferntere Verwandte und Freunde.

Der Unterschied ist erheblich: Dasselbe Vermögen, einmal an ein Kind und einmal an einen Lebensgefährten, führt zu völlig verschiedenen Ergebnissen – nicht nur wegen des Freibetrags, sondern auch wegen des Steuersatzes.

Die persönlichen Freibeträge

Vom Erwerb wird zunächst ein persönlicher Freibetrag nach § 16 ErbStG abgezogen. Erst der Rest ist steuerpflichtig.

Der Freibetrag steht jedem Erwerber einzeln zu – bei zwei Kindern also zweimal 400.000 Euro. Und er steht alle zehn Jahre neu zur Verfügung; dazu weiter unten mehr.

Der Versorgungsfreibetrag

Beim Erwerb von Todes wegen kommt für Ehegatten und Kinder ein zweiter Freibetrag hinzu, der besondere Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG.

Der Haken, den viele übersehen: Stehen dem Hinterbliebenen aus Anlass des Todes Versorgungsbezüge zu, die selbst nicht der Erbschaftsteuer unterliegen – eine Betriebsrente, eine Beamtenpension, eine Hinterbliebenenrente –, mindert sich der Versorgungsfreibetrag um deren Kapitalwert. Bei einer auskömmlichen Witwenrente kann er dadurch vollständig aufgezehrt sein. Der Rechner oben berücksichtigt das, sobald Sie den Kapitalwert eintragen.

Die Steuersätze

Auf den steuerpflichtigen Erwerb – also den Betrag nach Abzug aller Freibeträge und Nachlassverbindlichkeiten – wird der Steuersatz nach § 19 Abs. 1 ErbStG angewendet.

Wichtig ist die Funktionsweise: Der Satz gilt nicht stufenweise wie bei der Einkommensteuer, sondern auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb. Wer mit seinem Erwerb eine Wertgrenze überschreitet, rutscht mit allem in den höheren Satz. Genau deshalb gibt es den Härteausgleich.

Der Härteausgleich – die Regel, die kaum ein Rechner kennt

Ohne Korrektur hätte die Tabelle eine absurde Folge: Ein Kind, das 300.000 Euro steuerpflichtig erwirbt, zahlt 11 Prozent, also 33.000 Euro. Ein Kind, das 310.000 Euro erwirbt, fiele in die nächste Stufe und zahlte 15 Prozent auf alles, also 46.500 Euro. Zehntausend Euro mehr Erbe, dreizehneinhalbtausend Euro mehr Steuer.

§ 19 Abs. 3 ErbStG verhindert das. Der Mehrbetrag an Steuer wird nur insoweit erhoben, wie er aus dem überschießenden Erwerb gedeckt werden kann – bei Steuersätzen bis 30 Prozent aus dessen Hälfte, bei höheren Sätzen aus drei Vierteln.

Statt 46.500 Euro werden 38.000 Euro fällig, 8.500 Euro weniger. Der Härteausgleich wirkt in Steuerklasse I oberhalb von 300.000 Euro bis zu einem steuerpflichtigen Erwerb von rund 334.300 Euro; darüber greift wieder der reguläre Satz. Der Rechner oben wendet ihn automatisch an.

Was außerdem steuerfrei bleibt

Neben den persönlichen Freibeträgen kennt § 13 ErbStG sachliche Befreiungen. Zwei davon sind in der Praxis wichtig.

Hausrat und bewegliche Gegenstände. Erwerber der Steuerklasse I bleiben für Hausrat einschließlich Wäsche und Kleidungsstücken bis 41.000 Euro steuerfrei, für andere bewegliche körperliche Gegenstände bis 12.000 Euro. In den Steuerklassen II und III gilt für beides zusammen eine Grenze von 12.000 Euro. Nicht erfasst sind Grundbesitz, Betriebsvermögen, Bargeld, Wertpapiere, Münzen, Edelmetalle, Edelsteine und Perlen.

Das Familienheim. Erbt der überlebende Ehegatte oder Lebenspartner die selbstgenutzte Wohnung, bleibt sie vollständig steuerfrei – ohne Flächenbegrenzung. Voraussetzung ist, dass der Erblasser dort bis zum Tod gewohnt hat oder aus zwingenden Gründen daran gehindert war, und dass der Erbe die Wohnung unverzüglich selbst bezieht. Gibt er die Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren auf, entfällt die Befreiung rückwirkend – es sei denn, er ist aus zwingenden Gründen daran gehindert. Für Kinder gilt dasselbe mit einer Einschränkung: Die Befreiung reicht nur bis zu einer Wohnfläche von 200 Quadratmetern. Was darüber hinausgeht, ist steuerpflichtig.

Die Zehnjahresfrist

Freibeträge stehen nicht einmal im Leben zur Verfügung, sondern alle zehn Jahre neu. § 14 ErbStG rechnet alle Erwerbe zusammen, die innerhalb von zehn Jahren von derselben Person anfallen – der frühere Erwerb wird dem späteren mit seinem damaligen Wert hinzugerechnet.

Die Steuer wird dann auf den Gesamtbetrag berechnet. Abgezogen wird die Steuer, die auf die früheren Erwerbe nach den heutigen Verhältnissen entfallen wäre; war die tatsächlich gezahlte Steuer höher, wird diese abgezogen. Unter die Steuer, die ohne Zusammenrechnung anfiele, kann die Belastung dadurch nicht sinken.

Für die Planung heißt das: Wer früh und in Abständen überträgt, nutzt den Freibetrag mehrfach. Wer zehn Jahre verstreichen lässt, beginnt von vorn. Der Rechner oben hat dafür die Felder unter „Frühere Erwerbe“.

Immobilien im Nachlass

Bei Immobilien entscheidet der Wertansatz über die Steuer. Das Finanzamt ermittelt den Grundbesitzwert nach den typisierenden Verfahren des Bewertungsgesetzes – und die liegen nicht selten über dem, was das Objekt tatsächlich wert ist.

§ 198 BewG erlaubt den Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts. Wie dieser Nachweis geführt wird und worauf es dabei ankommt, haben wir in einem eigenen Beitrag ausführlich dargestellt: Wertnachweis bei Immobilien nach § 198 BewG.

Häufige Fragen

Gilt der Freibetrag pro Erbfall oder pro Person?

Pro Person und pro Zuwendendem. Erben zwei Kinder von ihrem Vater, steht jedem von beiden der volle Freibetrag von 400.000 Euro zu. Erbt dasselbe Kind später von der Mutter, steht ihm auch dort wieder ein eigener Freibetrag zu.

Zählen Schenkungen aus der Vergangenheit mit?

Ja, wenn sie innerhalb von zehn Jahren vor dem Erbfall von derselben Person stammen. Sie werden nach § 14 ErbStG mit ihrem damaligen Wert hinzugerechnet.

Was ist der Unterschied zwischen Erbschaft- und Schenkungsteuer?

Steuerklassen, Freibeträge und Steuersätze sind dieselben. Unterschiede gibt es bei einzelnen Befreiungen: Der Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG gilt nur beim Erwerb von Todes wegen, und Eltern und Großeltern fallen bei Schenkungen in Steuerklasse II statt in Steuerklasse I.

Wann muss der Erwerb dem Finanzamt angezeigt werden?

Der Erwerber hat den Erwerb binnen drei Monaten ab Kenntnis schriftlich beim Finanzamt anzuzeigen (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Die Anzeige entfällt, wenn der Erwerb auf einer von einem deutschen Gericht, Notar oder Konsul eröffneten Verfügung von Todes wegen beruht und sich daraus das Verhältnis zum Erblasser eindeutig ergibt – nicht aber, wenn zum Erwerb Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften oder Auslandsvermögen gehören. Ob darüber hinaus eine Steuererklärung abzugeben ist, fordert das Finanzamt an.

Rechnet der Rechner auch Betriebsvermögen?

Nein. Die Verschonungsregeln für Betriebsvermögen nach §§ 13a und 13b ErbStG hängen von Lohnsummen, Behaltensfristen und Verwaltungsvermögensquoten ab und lassen sich nicht in einem Formular abbilden. Dafür sprechen Sie uns an.

Ein Hinweis zur Rechtslage

Die Freibeträge des § 16 Abs. 1 ErbStG und die Steuersätze des § 19 Abs. 1 ErbStG, mit denen dieser Rechner arbeitet, liegen derzeit dem Bundesverfassungsgericht zur Prüfung vor. Die Bayerische Staatsregierung hat einen Normenkontrollantrag gestellt (1 BvF 1/23); angegriffen sind neben Freibeträgen und Steuersätzen auch die Bewertung von Grundbesitz nach § 12 Abs. 3 ErbStG. Die mündliche Verhandlung war für den 12. Oktober 2026 angesetzt. Eine Entscheidung liegt bislang nicht vor, ein Verkündungstermin ist nicht angekündigt.

Für heutige Erbfälle gilt die Rechtslage unverändert. Wer größere Übertragungen plant, sollte die Entwicklung im Blick behalten – wir tun das ohnehin.